ČO JE TO DAŇOVÝ BONUS?

Daňový bonus je náhradou štátneho príspevku pre mladých, ktorý sa poskytuje pri hypotékach, kde viete zdokladovať účel použitia finančných prostriedkov.

V minulosti ste ho získali automaticky po splnení podmienok. Dnes je ale situácia iná a je potrebné nielen splniť podmienky, ale zároveň si oň aj požiadať.

VÝŠKA DAŇOVÉHO BONUSU

Teraz prejdime k výške daňového bonusu, ktorá je nasledovná:

• 50 % zo zaplatených úrokov zo sumy 50 000 eur
• maximálne do výšky 400 eur

Ide o daňový bonus za celý rok, t.j. 12 mesiacov. V prípade čerpania hypotéky počas roka sa vypočíta daňový bonus alikvotne.

Daňový bonus je možné získať na 5 rokov (5 po sebe nasledujúcich rokov), pričom začiatok nároku na daňový bonus začína úročením úveru, resp. od načerpania hypotéky. Celkovo viete získať daňový bonus za 60 mesiacov.
Všetky tieto informácie platia pre zmluvy podpísané do 31.12.2023. Ako to platí od 1.1.2024 sa dočítate nižšie.

Pre zmluvy podpísané od 1.1.2024 nastávajú tieto zmeny v rámci vyplácania a výšky daňového bonusu:

• 50 % zo zaplatených úrokov zo sumy 50 000 eur 50 % zo zaplatených úrokov z celej výšky úveru
• maximálne do výšky 400 eur maximálne do výšky 1 200 eur

PODMIENKY NA ZÍSKANIE DAŇOVÉHO BONUSU

Do veku 35 rokov si môžete požiadať o hypotéku s daňovým bonusom, ktorý získate na prvých 5 rokov, ak splníte všetky nasledovné podmienky:

• vek od 18 – 35 rokov pri podpise žiadosti o hypotéku (nesmiete dovŕšiť vek 36 rokov, resp. podpis žiadosti je najneskôr deň pred 36. narodeninami, pri 2 žiadateľoch to platí pre obidvoch)
• uplatniť si ho môže hlavný dlžník
• musíte splniť podmienku hrubého príjmu za predchádzajúci rok
• uplatnenie raz ročne, a to v ročnom zúčtovaní v prípade ak ste zamestnanec, najneskôr do 15.2.2026
• uplatnenie raz ročne, a to v daňovom priznaní ak ste podnikateľ, najneskôr do 31.3.2026, resp. do 30.6.2026
• úhrn zdaniteľných príjmov zo Slovenska tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov, to znamená, že ak ste mali príjem zo zahraničia, neviete daňový bonus získať (platí, že ak si chcete ako nerezident uplatniť daňový bonus a úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov, ktoré sú zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí tak daňový bonus viete získať)
• nie je možné dostávať daňový bonus a zároveň pôvodný štátny príspevok na inej nehnuteľnosti, platí pri obidvoch žiadateľoch
• môžete si uplatniť buď daňový bonus na zaplatené úroky alebo mimoriadny daňový bonus na zvýšené splátky (zvýšenie splátky pri refixácii úroku v roku 2025), daňový bonus na zaplatené úroky a príspevok na zvýšenú splátku úveru pri refixácii je možné kombinovať
• hypotéka, resp. úver na bývanie musí byť poskytnutý BANKOU (daňový bonus nie je možné využiť pri úveroch zo stavebných sporiteľní)
• splatnosť hypotéky musí byť 5-30 rokov (napr. v 365 banke a v Mbank môžete mať splatnosť hypotéky 40 rokov)
• pre zmluvy podpísané od 1.1.2024 sa k nároku na daňový bonus doplnila podmienka trvalého bývania vo financovanej nehnuteľnosti a nehnuteľnosť sa nemôže prenajímať

VÝŠKA HRUBÉHO PRÍJMU

Dôležitý parameter je v tomto smere váš hrubý príjem resp. jeho výška:
Ak váš priemerný mesačný príjem dosiahnutý za rok predchádzajúci roku, v ktorom ste uzatvorili zmluvu, máte najviac vo výške 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie.

V ľudskej reči ide o nasledovné sumy:
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2023 je hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2022 daná ako 
1 695,20 eur (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2022 x 1,3), pri dvojici – čiže ak ste dvaja žiadatelia, tak 3 390,40 eur.

Podmienky výšky príjmu musíte splniť len pri požiadaní o hypotéku. Ďalšie 4 roky vám príjem už nikto sledovať nebude.
Všetky tieto informácie platia pre zmluvy podpísané do 31.12.2023.

Pre zmluvy podpísané od 1.1.2025 nastávajú tieto zmeny:
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2025 je hranica 1,6-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2024 daná ako 
2 438,40 eur (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2024 x 1,6), pri dvojici – čiže ak ste dvaja žiadatelia, tak 4 876,80 eur.

– pri SZČO sa sledujú celkové tržby, pri SRO je to výsledok hospodárenia pred zdanením

EXISTUJÚ AJ NEVÝHODY DAŇOVÉHO BONUSU?

Bohužiaľ, aj daňový bonus má svoje nevýhody a tu sú nasledovné dve:

• aby ste si vedeli daňový bonus uplatniť, je potrebné pracovať. Ak je klient nezamestnaný alebo na rodičovskej dovolenke, je potrebné požiadať o bonus cez daňové priznanie typu A
• uplatniť si ho môžete iba ak ste hlavný dlžník

VÝHODY DAŇOVÉHO BONUSU

Daňový bonus má jednu vynikajúcu výhodu a tou je:

• po zrefinancovaní hypotéky, napr. po 3 roku, nemusí klient vrátiť vyplatený daňový bonus, už ho len nedostane vyplatený za nasledujúce 2 roky

ÚČEL HYPOTÉKY

Aby ste mohli využiť daňový bonus, musíte splniť niektorý z nasledovných účelov hypotéky:

• kúpa bytu alebo jeho časti
• kúpa domu alebo jeho časti
• výstavba nehnuteľnosti určenej na bývanie alebo jej časti
• rekonštrukcia nehnuteľnosti (prístavba, nadstavba)

SPÔSOB UPLATNENIA DAŇOVÉHO BONUSU

Aby ste vedeli daňový bonus pri splácaní využiť, musíte oň požiadať.

Banky vystavujú klientom, tzv. Potvrdenie o výške zaplatených úrokoch. Niektoré banky to posielajú automaticky, buď do internetbankingu alebo poštou. V niektorých bankách je potrebné o potvrdenie požiadať. Banka vám potom dodá potvrdenie do 30 dní od podania žiadosti.

Toto potvrdenie odovzdáte na mzdovom oddelení, ak ste zamestnanec. Daňový bonus, resp. preplatok príde na účet v apríli vo výplate za marec.

Ak ste podnikateľ, toto potvrdenie odovzdáte svojej účtovníčke ku daňovému priznaniu. Daňový bonus, resp. preplatok môžete očakávať na konci apríla-začiatkom mája.

Metodický pokyn k uplatneniu daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov si otvoríte kliknutím TU.

To boli všetky dôležité informácie ohľadom daňového bonusu pri hypotéke. Ak by ste potrebovali ďalšie informácie, stačí kliknúť na: KONTAKTNÝ FORMULÁR.

Určite sa tiež pýtajte v komentároch, čo vás zaujíma k danej téme a napríklad aj to, čo by ste ešte potrebovali viac vysvetliť.

O povinnosti podať daňové priznanie vás nikto neupozorní ani vám nepríde žiadna výzva.

KEDY JE POTREBNÉ PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE K DANI Z NEHNUTEĽNOSTI?

Ak ste od 02.01.2025 do 01.01.2026 kúpili, predali, zdedili, darovali alebo ste dostali darom: byt, dom, nebytový priestor, pozemok alebo garáž je potrebné podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti.

Čo sa týka sledovaného obdobia od 02.01.2025 do 01.01.2026 – dôležitý je dátum zápisu vkladu vlastníckeho práva do katastra. Nižšie v článku nájdete príklady v akom termíne podať daňové priznanie.

Zákonná lehota na podanie je do 31. januára 2026.

Nie je možné v žiadom prípade požiadať o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania.

V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti na základe dedičského konania je lehota na podanie daňového priznania 30 dní od právoplatného rozhodnutia o dedičstve.

KDE A AKO MÁM PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE?

Daňové priznanie je možné podať na meste/obci podľa toho, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Daňové priznanie stačí podať jednorazovo. Počas ďalších rokov vám výšku dane určí správca dane (mesto/obec) automaticky.

Daňové priznanie môžete podať osobne/poštou/on-line. Odporúčam osobne.

KDE NA INTERNETE NÁJDEM TLAČIVÁ A VZORY DAŇOVÉHO PRIZNANIA?

Nájdete ich na stránke Ministerstva financií SR, kliknutím TU.

KOĽKO BUDEM PLATIŤ DAŇ A DOKEDY JU MUSÍM ZAPLATIŤ?

Výšku dane vám vypočíta a určí správca dane na základe m2 (metrov štvorcových).

Výpočet a rozhodnutie o výške dane vám pošle mesto alebo obec poštou. Splatnosť dane z nehnuteľnosti je 15 dní.

Pri nepodaní daňového priznania v riadnom termíne môže správca dane uložiť pokutu do výšky do 3 000 eur.

PRÍKLADY

Podpis kúpnej zmluvy: 10.03.2025
Dôležité: ako majiteľ nehnuteľnosti zapísaný na katastri: 06.05.2025
Povinnosť podať daňové priznanie: do 31.01.2026

Podpis kúpnej zmluvy: 30.11.2025
Dôležité: ako majiteľ nehnuteľnosti zapísaný na katastri: 05.01.2026
Povinnosť podať daňové priznanie: do 31.01.2027

POISTENIE NEHNUTEĽNOSTI

Ak máte na byt/dom/garáž uzatvorené majetkové poistenie, je dôležité si poistenie zrušiť alebo upraviť, aby ste zbytočne neplatili poistenie za nehnuteľnosť, ktorá už nie je vo vašom vlastníctve.

To boli všetky dôležité informácie ohľadom daňového priznania a dane z nehnuteľnosti. Ak by ste potrebovali ďalšie informácie, stačí kliknúť na: KONTAKTNÝ FORMULÁR.

Viac zaujímavých článkov o financiách si môžete prečítať kliknutím TU.

Určite sa tiež pýtajte v komentároch, čo vás zaujíma k danej téme a napríklad aj to, čo by ste ešte potrebovali viac vysvetliť.

Článok v .pdf formáte otvoríte kliknutím TU.

Ak by ste mali akékoľvek otázky, prípadne by ste potrebovali odborne poradiť, stačí kliknúť na: KONTAKTNÝ FORMULÁR.